Revista de Ciencias Empresariales y Sociales. Vol. 12, N°9, 2025 (marzo-julio)
ISSN electrónico 2618-2327 (1-19)
Planeamiento tributario y gestión administrativa en empresas del régimen Mype
Tributario de la Región Tacna, 2024
Mariné Estefa Huayta- Meza1
marinehuayta@upeu.edu.pe
Fecha de rececpion: 17 de marzo de 2025
Fecha de aceptacion: 15 de junio de 2025
ARK CAICyT: https://id.caicyt.gov.ar/ark://1y8vcpjvm
Resumen
La falta de planeamiento tributario dificulta la gestión fiscal, afectando el rendimiento
empresarial y generando costos innecesarios (Mamani et al., 2022). Una gestión administrativa
eficiente optimiza recursos, previene contingencias y mejora el cumplimiento de objetivos
organizacionales (Tarqui, 2023). El objetivo de la presente investigación fue, determinar la
relación entre planeamiento tributario y la gestión administrativa en empresas del régimen
Mype Tributario de la Región Tacna, 2024. La metodología de esta investigación es de enfoque
cuantitativo, correlacional y de corte transversal, el instrumento es de tipo cuestionario, la
población y la muestra de estudio está conformada por 300 socios de las empresas del Régimen
Mype Tributario, de diferentes áreas, se concluye el estudio, los resultados evidencian una
relación significativa y positiva (rho = 0.880, p<0.000) entre el planeamiento tributario y la
gestión administrativa en empresas del Régimen Mype Tributario en Tacna 2024. Un
planeamiento tributario eficiente, optimización de pagos y conocimiento normativo mejoran la
planificación, organización, dirección y control, fortaleciendo el rendimiento empresarial, y una
gestión tributaria adecuada favorece una administración más efectiva y estructurada.
Palabras clave: Planeamiento tributario, gestión administrativa, planeación, organización,
dirección y control
Esta obra está bajo una Licencia Creative Commons Atribución-NoComercial 4.0 Internacional
1 Universidad Peruana Unión, Perú
ORCID 0009-0007-1958-2839
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Abstract
The lack of tax planning makes tax management difficult, affecting business performance and
generating unnecessary costs (Mamani et al., 2022). Efficient administrative management
optimizes resources, prevents contingencies and improves compliance with organizational
objectives (Tarqui, 2023). The objective of this research was to determine the relationship
between tax planning and administrative management in companies of the Mype Tax Regime
of the Tacna Region, 2024. The methodology of this research is a quantitative, correlational
and cross-sectional approach, the instrument is of a questionnaire type, the population and the
study sample is made up of 300 partners of the companies of the Mype Tax Regime, from
different areas, the study concludes that the results show a significant and positive relationship
(rho = 0.880, p<0.000) between tax planning and administrative management in companies of
the Mype Tax Regime in Tacna 2024. Efficient tax planning, payment optimization and
regulatory knowledge improve planning, organization, direction and control, strengthening
business performance, and adequate tax management favors a more effective and structured
administration.
Keywords: Tax planning, administrative management, planning, organization, direction and
control.
Introducción
En la actualidad, América Latina enfrenta numerosos desafíos en materia tributaria. La gestión
de los tributos en el ámbito empresarial suele ser deficiente o inadecuada, lo que genera
múltiples contingencias fiscales derivadas de errores en los cálculos tributarios. Estas
situaciones pueden dar lugar a sanciones y gastos adicionales, afectando negativamente el
desempeño y la rentabilidad de las empresas.
En las empresas de Latinoamérica, en el caso de Colombia, es cambiante el entorno
empresarial y económico, las empresas enfrentan frecuentes contingencias tributarias debido a
errores en cálculos impositivos y el incumplimiento de obligaciones en tiempo. Esto incluye
declaraciones aduaneras provisionales que, a menudo, resultan en gastos o sanciones
adicionales, afectando negativamente su rendimiento (Hermann et al., 2020). Por otra parte, las
empresas deben adaptarse a nuevas estructuras organizativas para mantener su competitividad
en el mercado, innovando y mejorando la calidad de procesos, productos y servicios. Los
desafíos administrativos incluyen el incumplimiento de objetivos organizacionales debido a una
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deficiente organización, control inadecuado y perfiles laborales inapropiados, lo que exige
adaptaciones continuas (Pacheco-Granados et al., 2018). En el entorno nacional, las empresas
a menudo enfrentan problemas con las contingencias tributarias debido a la falta de un
planeamiento tributario adecuado. Esta carencia impide la gestión eficiente de las obligaciones
fiscales, afectando el rendimiento y los objetivos empresariales, además de generar gastos
innecesarios que podrían haberse evitado (Mamani et al., 2022). Una gestión administrativa
eficaz facilita alcanzar objetivos organizacionales, optimizando recursos y procesos, mientras
minimiza problemas y efectos negativos futuros (Tarqui, 2023).
Por otra parte, una gestión eficiente en una empresa no solo requiere aplicar principios
administrativos, sino también una implementación progresiva de la gestión tributaria. Esto
permite una mejor preparación y maximización en la declaración de impuestos, facilitando la
previsión financiera por eso, Tarqui (2023) refiere también que, la gestión tributaria comprende
un conjunto de actividades diseñadas para maximizar los beneficios fiscales tanto para empresas
como para contribuyentes de baja renta. Esto facilita la optimización de recursos y ayuda a
evitar contingencias que podrían resultar en perjuicios económicos.
En el ámbito local, se tiene que, en la ciudad de Tacna, las empresas suelen enfrentar
problemas tributarios, como incumplimiento de obligaciones fiscales y falta de emisión de
comprobantes, lo que resulta en una deficiente gestión administrativa y financiera contable. La
organización es ineficiente y hay un control inadecuado sobre las actividades, subrayando la
necesidad de estudiar cómo el planeamiento tributario se relaciona con la gestión
administrativa, especialmente en empresas del Régimen Mype Tributario.
Este estudio es prácticamente relevante porque ayudará a las empresas a diseñar planes
tributarios eficientes para evitar futuras pérdidas. Socialmente, mejora la situación económica
de las empresas, beneficiando la calidad de vida local. Teóricamente, aprovecha conceptos y
estudios previos para enriquecer el análisis, mientras que metodológicamente se respalda en el
método científico para garantizar rigor y precisión en su desarrollo, en este contexto se planteó
la siguiente pregunta de investigación: ¿Cuál es la relación entre planeamiento tributario y
gestión administrativa en empresas del régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024?
A su vez este trabajo tiene una utilidad metodológica, para futuras investigaciones pues
los resultados constituirán la base para otras indagaciones científicas. Así mismo, será de suma
importancia, para llevar el mejor control del impacto del planeamiento tributario en la gestión
administrativa en empresas del régimen Mype Tributario, a demas aportará el desarrollo de
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nuevos métodos, técnicas y estrategias para el logro y mejora de impacto del planeamiento
tributario en gestión administrativa de las empresas del régimen Mypes.
A nivel internacional, Chinga-Vivas y Gómez-García, (2023) en el artículo que
desarrollaron, sobre la gestión administrativa en empresas de servicios en Cantón Portoviejo,
Ecuador, adoptó un enfoque cuantitativo con diseño no experimental, correlacional-descriptivo.
Se utilizó un cuestionario aplicado a 29 empresas, revelando que el factor humano es esencial
en la gestión administrativa, pero el 28% de los encuestados indicó restricciones para contribuir
con ideas, sugiriendo que la gestión no fomenta adecuadamente el empoderamiento ni la
innovación en áreas críticas como tributación y finanzas.
Por otra parte, Encalada-Benítez et al. (2020) en Ecuador estudiaron el mejoramiento
de la toma de decisiones en base a la aplicación de una planificación tributaria en la Compañía
de Economía Mixta LOJAGAS. La investigación tuvo diseño no experimental y las técnicas de
investigación utilizadas fueron la entrevista, encuesta y la revisión documental. Los autores
concluyen que la aplicación de una planificación tributaria y beneficia los intereses de los
contribuyentes puesto que al aplicar una planificación tributaria los accionistas tendrán una
rentabilidad del 5,03% más de lo presupuestado para el año 2020.
Por otro lado, Onu et al. (2019) realizaron una investigación de las actitudes de los
propietarios de pequeñas empresas en relacion a la evasión fiscal y la planificación fiscal. El
estudio fue cuantitativo, descriptivo y transversal sobre el comportamiento fiscal de los dueños
de pequeños negocios en el Reino Unido, basado en encuestas a 330 microempresas, reveló que
solo el 6.4% utiliza la planificación tributaria para gestionar sus obligaciones fiscales. Se
concluyó que las sanciones no son percibidas como disuasorias, sino como una compensación
justa por el incumplimiento. Este estudio se relaciona con la investigación sobre el uso del
planeamiento tributario en MYPES electro-ferreteras como mecanismo de crecimiento
económico.
Subía et al. (2022) en la ciudad de San Vicente, Ecuador, realizó una investigación con
estudio cuantitativo, transversal y descriptivo aplicado a una PYME, utilizó análisis documental
y entrevistas como herramientas. Se detectaron graves irregularidades: 83% de retraso en
declaraciones de IVA y 50% en IR. Los resultados concluyeron que la empresa enfrenta un alto
riesgo financiero y tributario, recomendándose un modelo de gestión tributaria para mejorar su
liquidez y reducir sanciones.
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Finalmente, Velastegui (2020) realizó un estudio sobre el diseño de un modelo de
gestión administrativa en una empresa de servicios en Ecuador, utilizó una metodología de
enfoque mixto, descriptivo y no experimental. Con una población de 133 empresas, se concluyó
que la gestión administrativa era deficiente debido a la creciente demanda. Se recomendó
capacitar al personal, mejorando la producción, comercialización y beneficios económicos, para
alcanzar los objetivos propuestos.
Desde el contexto nacional, Jimenez (2021) menciona en el estudio realizado, sobre la
cultura tributaria en microempresas del sector servicios en Chimbote, 2020, utilizó una
metodología descriptiva de correlación con diseño no experimental. Se recopilaron datos
mediante análisis documental. Los resultados mostraron una falta de cultura tributaria,
evidenciada en la entrega de comprobantes y la reincidencia en infracciones. Se recomendó la
capacitación tributaria para mejorar la gestión del personal, como conclusión principal.
Por otra parte, considerando el estudio realizado por Camayo (2021), investigó sobre el
planeamiento tributario y su influencia en la gestión administrativa, con enfoque cuantitativo y
tipo aplicada, utilizó una muestra de 380 empresas mediante cuestionario. Los resultados
mostraron que el 63.7% considera desfavorables los impuestos para el desarrollo del sector
textil y el 45.5% ve irrelevante su beneficio. Se concluye que las contingencias tributarias
influyen en la planificación y organización empresarial.
Pero, para López y Pinedo el estudio sobre auditoría tributaria y su relación con la
gestión administrativa, realizado en una empresa de servicios en Lima (2021), utilizó una
metodología cuantitativa y correlacional. La muestra fue de 18 colaboradores, aplicando dos
cuestionarios en escala Likert. Los resultados mostraron un coeficiente correlacional de 0.736,
indicando una relación significativa entre la auditoría tributaria y la gestión empresarial.
También Valverde (2020), estudió sobre la influencia del control interno en empresas
del sector servicios en Perú (2018) utilizó una metodología descriptiva y aplicó análisis
documental y fichas de registro como instrumentos. Concluyó que la empresa no implementó
adecuadamente el control interno, lo que afecta negativamente su gestión administrativa. Se
recomendó complementar la información con políticas y medidas para mejorar la efectividad
administrativa.
Monsalve (2021) realizó una investigación para analizar los efectos de la planificación
tributaria. Este estudio fue no experimental y aplicado en comercios de la Amazonía, encuestó
a 55 personas, los resultados indican que dicha planificación impacta positivamente en las
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obligaciones fiscales, aunque la falta de importancia a esta herramienta limita sus beneficios.
La implementación adecuada y regularizada es crucial para prevenir pérdidas y mejorar la
gestión.
Por otro lado, Pérez (2021) desarrolló la investigación con el propósito de analizar la
relación entre la planeación tributaria y el impuesto a la renta. Este estudio fue correlacional
descriptivo, realizado en Tarapoto con 25 personas mediante encuestas, los hallazgos indican
que la empresa carece de una sistematización fiscal adecuada, lo que afecta el manejo de
contingencias. Se concluye que el planeamiento tributario es esencial para mejorar el sistema
administrativo y contable.
Así mismo, Falcon et al. (2021) aplicaron un diseño descriptivo explicativo, evaluando
el impacto de la planificación fiscal en la gestión financiera de 30 Pymes del sector construcción
e ingeniería mediante encuestas. Los resultados mostraron que el 26.7% no implementa
políticas tributarias, y el 33.33% asocia el cumplimiento de normas tributarias a empresas sin
planificación. Se concluye que la planificación tributaria es clave para evitar problemas fiscales
y proteger el sistema financiero y la contabilidad.
Metodologia
El objetivo general fue determinar la relación entre planeamiento tributario y la
gestión administrativa en empresas del régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024.
Entre los objetivos especificos se encuentran: Identificar la relación entre el
planeamiento tributario y la planeación en empresas del Régimen Mype Tributario de la Región
Tacna, 2024. Determinar la relación entre el planeamiento tributario y la organización en
empresas del Régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024. Identificar la relación entre
el planeamiento tributario y la dirección en empresas del Régimen Mype Tributario de la
Región Tacna, 2024. Determinar la relación entre el planeamiento tributario y el control en
empresas del Régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024.
Existe relación significativa entre planeamiento tributario y la gestión
administrativa en empresas del régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024.
Las hipotesis planteadas son las siguientes: Existe relación significativa entre el
planeamiento tributario y la planeación en empresas del Régimen Mype Tributario de la Región
Tacna, 2024. Existe relación significativa entre el planeamiento tributario y la organización
en empresas del Régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024. Existe relación
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significativa entre planeamiento tributario y la dirección en empresas del Régimen Mype
Tributario de la Región Tacna, 2024. Existe relación significativa entre planeamiento tributario
y el control en empresas del Régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024.
Las variables planteadas son:
Variable 1: Planeamiento tributario
Dimensiones:
Optimización de la carga fiscal
Normativa tributaria
Beneficios tributarios
Costos tributarios
Variable 2: Gestión administrativa
Dimensiones:
Planeación
Organización
Dirección
Control
Planeamiento tributario
Según Quispe et al. (2021) El planeamiento tributario es una estrategia empresarial para
optimizar operaciones y sostenibilidad, evaluando informes financieros, capital,
apalancamiento, pérdidas fiscales y rentabilidad. Para Herrscher (2020), el planeamiento
tributario permite a la gerencia conocer los efectos fiscales en la toma de decisiones, medir
ahorros y costos futuros, e identificar incidentes en procesos tributarios. Así, facilita la
planificación y el ajuste de decisiones económicas para optimizar resultados fiscales. Por lo
cual Effio y Chapoñan (2019) manifiestan que, el planeamiento tributario es una estrategia legal
que optimiza impuestos mediante análisis financiero, considerando capital, apalancamiento,
pérdidas fiscales y rentabilidad, sin infringir leyes. Por lo cual, un plan tributario reestructura
transacciones para optimizar ingresos post-impuestos, siendo una inversión a largo plazo
debido a su inherente incertidumbre (Yanarico et al., 2021).
Por otro lado, Mendoza (2022) considera que el planeamiento tributario incluye
procedimientos que aseguran el cumplimiento fiscal, optimizan beneficios del contribuyente y
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reducen la carga fiscal, siguiendo normas vigentes para minimizar riesgos y garantizar cálculos
precisos.
Finalmente de acuerdo con Villasmil (2021) el planeamiento tributario es una estrategia
empresarial que optimiza la carga fiscal mediante la planificación eficiente de actividades
contables y tributarias.
Dimensiones de planeamiento tributario
En referencia a la optimización de la carga fiscal, se refiere al uso eficiente de las
normas tributarias para disminuir la carga fiscal, lo que permite pagar menos impuestos
(Ramirez-Campomanes, 2023).
De las normas tributarias, son las normas que guían las acciones necesarias para
cumplir con el pago de impuestos según lo estipulado por la ley (Hernández, 2021).
Sobre los beneficios tributarios, son incentivos o reducciones de impuestos otorgados a
sectores o grupos empresariales específicos, con características particulares, con el objetivo de
fomentar la actividad empresarial (Delgado-Kuffo et al., 2020).
De los costos tributarios, son las obligaciones fiscales que la empresa asume al
desarrollar su actividad, mediante las cuales rinde cuentas al estado y realiza el pago
correspondiente de sus impuestos (Pino-Parra et al., 2022).
Gestión Administrativa
Para Tarqui (2023) la gestión administrativa engloba estrategias para incrementar
productividad, mejorar competitividad y maximizar la rentabilidad empresarial. Así mismo
Tennent (2021) manifiesta que, una gestión administrativa efectiva requiere aplicar principios
modernos y clásicos, dominando teorías y modelos para abordar diversos aspectos
organizacionales y garantizar una administración eficiente en cualquier tipo de empresa. Según
Clavijo (2023), la gestión administrativa se enfoca en cuatro objetivos clave: motivar equipos,
establecer metas, evaluar procesos internos y conocer los recursos disponibles. Su objetivo
general es crear una estructura eficiente de comunicación que facilite el logro de metas y
objetivos organizacionales.
Finalmente González et al. (2020) menciona que es un elemento esencial de la
administración empresarial, centrado en eficacia, eficiencia y economía, optimizando recursos
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humanos, financieros y económicos mediante planificación, organización, dirección y control
para cumplir objetivos empresariales.
Dimensiones de gestión administrativa
Sobre la planeación, es una parte esencial del proceso administrativo que facilita
la visualización y planificación de acciones necesarias para alcanzar los objetivos deseados en
un tiempo específico (Palacios-Rodríguez, 2020).
En lo que se refiere a la organización, implica asignar roles específicos según
las necesidades de la empresa, orientados a alcanzar los objetivos establecidos, constituyendo
la estructura adecuada para el desarrollo empresarial (Camarena, 2021).
En lo que respecta a la dirección, implica planificar, desarrollar y ejecutar las
actividades previstas en el plan para alcanzar los objetivos de la empresa dentro del tiempo y
alcance establecidos (Huerta-Riveros et al., 2020).
Finalmente, sobre el control, Es el proceso que asegura el cumplimiento de las
actividades planificadas, permitiendo identificar errores y tomar las acciones necesarias para
corregirlos y prevenir su recurrencia (Diaz & Salazar, 2021).
Esta investigación es de enfoque cuantitativo, correlacional y de corte transversal,
permite medir y analizar la relación entre el planeamiento tributario y gestión administrativa
sin manipulación de variables, observando los fenómenos en su contexto natural. Se recogen
datos en un momento específico para verificar hipótesis estadísticamente. (Sampieri et al.,
2018).
La población de estudio de la presente investigación está conformada por 300 socios de
las empresas del Régimen Mype Tributario, de diferentes áreas. De acuerdo a Sampieri et al.,
2018, una población comprende todos los casos que cumplen ciertos criterios, definir
claramente sus características es esencial para delimitar los parámetros de la muestra.
En el estudio se utilizó el cuestionario, con el objetivo de recoger los datos que se
requiere para ver los resultados adecuados. Se aplicó dos encuestas para la recolección de datos,
como instrumentos el Planeamiento tributario de 12 items con un nivele medición: Nunca (1),
Casi nunca (2), A veces (3), Casi siempre (4), Siempre (5) y Gestión administriva de 16 items,
con un nivel de medición: Nunca (1), Casi nunca (2), A veces (3), Casi siempre (4), Siempre
(5), ambos cuestionarios tienen una escala de Likert para identificar el planeamiento tributario
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y gestión administrativa, respectivamente, los instrumentos son de aplicación y validez
internacional. Previo al desarrollo de la encuesta se tomó el consentimiento informado de todos
los participantes, y se llevó a cabo durante en los meses de noviembre a diciembre del 2024.
Así mismo, la confiabilidad de los instrumentos presentó alta fiabilidad con Alfas de
Cronbach de .870 para la variable planeamiento tributario y .893 para la variable gestión
administrativa según las variables del estudio. Esto asegura que al aplicarse al mismo grupo en
diferentes momentos, los resultados sean consistentes y similares, confirmando así la
confiabilidad de los instrumentos utilizados (Reiter, 2020).
Para el desarrollo de la investigación y procesamiento de los datos fue recogidos a través
de los instrumentos elaborados, para posteriormente sean procesados en el programa estadístico
SPSS, de tal forma, los resultados se muestran según la variable y dimensiones, y presentados
a través de tablas, para así llegar a las conclusiones, en donde la información tenga la mayor
precisión de los problemas planteados en la investigación, asimismo con los objetivos e
hipótesis.
Resultados
En la tabla 1 se muestran las pruebas de normalidad de Kolmogorov-Smirnov para las
variables: Planeamiento tributario y gestión administrativa, donde el gl. > 50 por lo tanto se
utiliza la prueba de normalidad de Kolmogorov-Smirnov, también son pertenecientes a pruebas
estadísticas no paramétricas, ya que no existe una distribución normal para ambas variables de
p inferior al 5% (p<0.05)
Tabla 1
Prueba de normalidad de las variables de estudio.
Kolmogorov-Smirnova
Estadístico
gl
Sig.
Planeamiento tributario
,130
300
<.001
Gestión administrativa
,220
300
<.001
Fuente: Elaboracion propia
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Por lo tanto, se utilizó el coeficiente de correlación de Spearman, se usa cuando los datos
no son normales, pero tienen una relación monótona (cuando una variable aumenta, la otra también
tiende a aumentar o disminuir, aunque no sea de forma lineal), y también mide la correlación
basada en los rangos de los datos, por lo que es robusto ante valores atípicos y distribuciones no
normales.
Prueba de hipótesis general
H1: Existe relación significativa entre planeamiento tributario y gestión administrativa en
empresas del régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024
H0: No existe relación significativa entre planeamiento tributario y gestión administrativa en
empresas del régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024
Tabla 2
Coeficiente de correlación entre planeamiento tributario y gestión administrativa
Gestión
administrativa
Rho de
Spearman
Planeamiento
tributario
Coeficiente de
correlación
,880**
Sig. (bilateral)
<,000
N
300
Fuente: Elaboración propia
Teniendo en cuenta el nivel de significancia sig.= 0.05. Los resultados inferenciales nos
muestran que el nivel (sig. bilateral es = 0,000<0,05), por lo cual se rechaza la hipótesis nula
(H0) y se acepta la hipótesis alterna (H1), que nos indica, existe una relación significativa entre
planeamiento tributario y gestión administrativa en empresas del régimen Mype Tributario de
la Región Tacna, 2024. Según el coeficiente de Spearman es 0.880, de acuerdo al coeficiente
de estimación, existe una correlación positiva alta, según las variables de estudio.
Tabla 3
Coeficiente de correlación entre planeamiento tributario y las dimensiones de gestion
administrativa
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Dimensiones de gestión administrativa
Planeamiento tributario
Rho
p
Planeación
.001
.985
Organización
-.222
<.001
Dirección
-.036
.534
Control
.086
.138
Fuente: Elaboración propia
La tabla muestra la correlación de Spearman (ρ\rho) entre la variable "Planeamiento
tributario" y las diferentes dimensiones de "Gestión administrativa". Se presentan los
coeficientes de correlación (ρ\rho) y los valores de significancia (p). Según el análisis de la
dimensión planeación el coeficiente de correlación es casi nulo (0.001), lo que indica que no
hay relación entre planeación y planeamiento tributario. El valor de significancia (0.985) es
muy alto, por lo que no es estadísticamente significativo. Para la dimensión organización, existe
una correlación negativa débil, lo que indica que, a medida que aumenta la organización en la
gestión administrativa, el planeamiento tributario tiende a disminuir ligeramente. El valor de
significancia es menor a 0.05 (p<0.001), por lo que esta correlación es estadísticamente
significativa. En la dimensión dirección, la correlación es muy baja y negativa (rho = -0.036),
lo que sugiere que no hay una relación relevante entre dirección y planeamiento tributario. El
valor de significancia (0.534) es alto, por lo que no es un resultado estadísticamente
significativo. Finalmente, en la dimensión Control, la correlación es débil y positiva (rho =
0.086), pero cercana a cero, lo que indica una relación muy leve entre control y planeamiento
tributario. El valor de significancia (0.138) es mayor a 0.05, por lo que no es estadísticamente
significativo. En conclusión, solo la dimensión "Organización" tiene una correlación
significativa con planeamiento tributario. Aunque es una correlación débil, indica que, a mayor
organización en la gestión administrativa, menor es el planeamiento tributario. Las demás
dimensiones (Planeación, Dirección y Control) no muestran correlaciones significativas con
planeamiento tributario, en términos prácticos, esto sugiere que mejorar la organización en la
gestión administrativa podría estar asociado con una menor planificación tributaria en las
empresas analizadas.
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Discusión
Según los resultados analizados para el objetivo general, indican una relación
estadísticamente significativa entre planeamiento tributario y gestión administrativa en
empresas del régimen Mype Tributario de la Región Tacna, 2024, La correlación es alta y
positiva (rho = 0.880), donde (p=0.000<0.05), sugiere que un planeamiento tributario eficiente,
optimización de pagos, conocimiento normativo y aprovechamiento de beneficios mejora la
gestión administrativa. Esto se refleja en una mejor planificación, organización, dirección y
control, lo que fortalece el rendimiento empresarial. En conclusión, una adecuada gestión
tributaria contribuye a una administración más efectiva y estructurada. Este resultado es similar
a la investigación realizada por Chinga-Vivas y Gómez-García, (2023) en el artículo que
desarrollaron, sobre la gestión administrativa en empresas de servicios en Cantón Portoviejo,
Ecuador, adoptó un enfoque cuantitativo con diseño no experimental, correlacional-descriptivo.
Se utilizó un cuestionario aplicado a 29 empresas, revelando que el factor humano es esencial
en la gestión administrativa, pero el 28% de los encuestados indicó restricciones para contribuir
con ideas, sugiriendo que la gestión no fomenta adecuadamente el empoderamiento ni la
innovación en áreas críticas como tributación y finanzas. Por otra parte, también se compara
con la investigación de Álvarez & Macías (2023) sobre auditoría tributaria en una empresa de
servicios alimentarios en Portoviejo, Ecuador, concluyó que el personal desconocía el impacto
de sus obligaciones tributarias, lo que afectaba la cultura tributaria dentro de la organización.
Se recomendó implementar un plan tributario y capacitar al personal para mejorar el
cumplimiento fiscal y la gestión administrativa. Esto demuestra que, sin una adecuada
planificación tributaria, la eficiencia empresarial se ve afectada, dificultando el cumplimiento
normativo y la optimización operativa.
Respecto a los objetivos específicos según los resultados obtenidos entre el
planeamiento tributario y las dimensiones de gestión administrativa muestra que, en su mayoría,
no existe una relación estadísticamente significativa. En la dimensión planeación, la correlación
es prácticamente muy baja (rho = 0.001), con un valor de significancia alto (p=0.985), lo que
indica ausencia de relación. En cuanto a la organización, se observa una correlación negativa
débil (rho = -0.222), pero significativa (p<0.001), sugiriendo que una mayor organización está
asociada con un menor planeamiento tributario. Para la dimensión dirección, la correlación es
muy baja y negativa (rho = -0.036), sin significancia estadística (p=0.534), lo que indica que
no existe una relación relevante. En la dimensión control, la correlación es positiva pero débil
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(rho = 0.086), con un valor de p=0.138, también sin significancia estadística. En conclusión,
solo la dimensión organización tiene una correlación significativa con el planeamiento
tributario, aunque débil. Esto sugiere que una mayor organización dentro de la gestión
administrativa puede estar asociada con una reducción en la planificación tributaria en las
empresas analizadas, mientras que las demás dimensiones no presentan una relación relevante,
donde determina que la falta de un plan tributario adecuado impacta negativamente en la
planeación, dirección y control dentro de la gestión empresarial. Esto concuerda con el estudio
de Jiménez (2021), que analizó la cultura tributaria en microempresas del sector servicios en
Chimbote. Su investigación concluyó que la falta de conocimiento tributario genera
deficiencias en el cumplimiento fiscal y sanciones recurrentes. Asimismo, Palacios Rodríguez
(2020) resalta la importancia de la planeación en el proceso administrativo, enfatizando que un
plan tributario efectivo permitiría a las empresas alcanzar sus objetivos con mayor precisión y
optimizar la toma de decisiones. Por otra parte, considerando el estudio realizado por Camayo
(2021), investigó sobre el planeamiento tributario y su influencia en la gestión administrativa,
con enfoque cuantitativo y tipo aplicada, utilizó una muestra de 380 empresas mediante
cuestionario. Los resultados mostraron que el 63.7% considera desfavorables los impuestos
para el desarrollo del sector textil y el 45.5% ve irrelevante su beneficio. Se concluye que las
contingencias tributarias influyen en la planificación y organización empresarial. Así mismo,
Pérez (2021) en su investigación analiza la relación entre la planeación tributaria y el impuesto
a la renta, los hallazgos indican que la empresa carece de una sistematización fiscal adecuada,
lo que afecta el manejo de contingencias. Se concluye que el planeamiento tributario es esencial
para mejorar el sistema administrativo y contable.
Conclusiones
Se concluye en el estudio que, los resultados evidencian una relación significativa y
positiva (rho = 0.880, p<0.000) entre el planeamiento tributario y la gestión administrativa en
empresas del Régimen Mype Tributario en Tacna 2024. Un planeamiento tributario eficiente,
optimización de pagos y conocimiento normativo mejoran la planificación, organización,
dirección y control, fortaleciendo el rendimiento empresarial. En conclusión, una gestión
tributaria adecuada favorece una administración más efectiva y estructurada.
Respecto a los objetivos específicos según los resultados obtenidos entre el planeamiento
tributario y las dimensiones de gestión administrativa muestra que, los resultados indican que,
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en general, no existe una relación estadísticamente significativa entre el planeamiento tributario
y las dimensiones de la gestión administrativa. En particular, la dimensión planeación muestra
una correlación prácticamente muy baja (rho = 0.001, p=0.985), mientras que, en dirección y
control, la correlación es baja y sin significancia estadística, evidenciando la ausencia de una
conexión relevante. En la dimensión organización es la única con una correlación significativa
(rho = -0.222, p<0.001), aunque débil. Esto sugiere que una mayor organización en la gestión
administrativa podría estar asociada con una menor planificación tributaria, resaltando la
importancia de una estructura organizativa eficiente para optimizar el cumplimiento fiscal y
administrativo.
Finalmente se concluye que, los hallazgos sugieren de la falta de planificación tributaria
como ausencia de un plan tributario adecuado, afecta negativamente la planeación, dirección y
control dentro de la gestión administrativa. Esto puede generar ineficiencia en la toma de
decisiones y dificultades en el manejo de las obligaciones fiscales, lo que impacta la estabilidad
y operatividad de las empresas del Régimen Mype Tributario.
Para mejorar la gestión administrativa en las empresas del Régimen Mype Tributario en
Tacna, se proponen las siguientes recomendaciones:
Implementar un plan de planeamiento tributario integral, desarrollar estrategias que
optimicen el cumplimiento de las obligaciones fiscales, asegurando una planificación efectiva
que fortalezca la organización y el control administrativo.
Capacitación continua en normativa tributaria, brindar formación constante al personal
sobre las leyes y regulaciones fiscales vigentes, promoviendo una cultura de cumplimiento que
mejore la eficiencia en la toma de decisiones y minimice riesgos asociados a la gestión
tributaria.
Fortalecer la estructura organizativa, establecer una organización interna clara y
eficiente que facilite la implementación de estrategias tributarias, asegurando que cada área
comprenda su rol en el cumplimiento fiscal y administrativo.
Monitoreo y evaluación periódica de procesos tributarios, realizar auditorías internas
regulares para identificar áreas de mejora en la planificación y ejecución de obligaciones
fiscales, permitiendo ajustes oportunos que optimicen la gestión administrativa y mantengan la
estabilidad operativa de la empresa.
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