Los conjuntos económicos desde la óptica del Derecho fiscal

  • Ethel Humphreys Doctorado UCES
  • Norma Cristina Palumbo Doctorado UCES
Palabras clave: Conjuntos económicos, Empresas, Derecho fiscal, Derecho tributario, Jurisprudencia fiscal y tributaria.

Resumen

En este artículo partimos de la realidad socio-económica a los fines de realizar un pormenorizado análisis de la regulación fiscal y sus consecuencias.

Descargas

La descarga de datos todavía no está disponible.

Biografía del autor/a

Norma Cristina Palumbo, Doctorado UCES
Doctoranda en Derecho Privado, UCES.

Citas

Bibliografía

Aguirre Lanari, J. R. (2003). El grupo societario. LLO, AR/DOC/10764/2003.

Alegria, H. (2001). La necesidad del sistema de economía capitalista de los conjuntos económicos y la crisis de la quiebra como solución económico-social. LLO, AR/DOC/9105/2001.

(2013). El Derecho Privado hoy y la innovación jurídica. LLO, AR/DOC/2014/2013.

Aquino, C. (2011). Grupo económico, tercerización y encuadramiento convencional. LLO, AR/DOC/4726/2011.

Arata, R. M. (1996). Transformación de sociedades comerciales. Buenos Aires: Abeledo-Perrot.

Asorey, R. O. (2012). Reorganización societaria y empresarial. LLO, AR/DOC/3219/2011.

(1996). Reorganizaciones empresariales. Buenos Aires: La Ley.

Brosetapont, M. (1965). La empresa, la Unificación del Derecho de las Obligaciones y el Derecho Mercantil. Madrid: Tecnos.

Caputo, L. J. (2006). Sobre los presupuestos de aplicación de la doctrina de la inoponibilidad de la personalidad jurídica. LLO, AR/DOC/1989/2006.

Casadío Martínez, C. A. (2016). Juez competente en el concurso preventivo de un conjunto económico. LLO, AR/DOC/1515/2016.

Medidas cautelares contra el controlante de una concursada. LLO, AR/DOC/4460/2013.

Cúneo Banegas, G. L. (2001). Grupos económicos. Esbozo de un sistema de responsabilidad frente al ejercicio abusivo del poder por parte de la controlante. LLO, AR/DOC/18014/2001.

De Angel Yágüez, R. (2010). La doctrina del levantamiento del velo: de la persona jurídica en la jurisprudencia. LLO, AR/DOC/1270/2010.

Di Chiazza, I. G. (2010). Los intereses presuntos en el marco de relaciones grupales. La discusión (inagotable) en torno al concepto de "tercero". LLO, AR/DOC/7652/2010.

Di Chiazza, I. G. y Peretti, A. E. (2016). Reorganización libre de impuestos. LLO, AR/DOC/1739/2016.

Di Chiazza, I. G. y Van Thienen, P. A. 70. Intereses presuntos, grupo económico y la controvertida noción de "Tercero". LLO, AR/DOC/739/2010.

Di Tullio, J. A. Caso Swift – Deltec. LLO, AR/DOC/402/2007.

Domínguez, M. D. (2010). Limitaciones a la instalación de cadenas de supermercados de poca superficie. LLO, AR/DOC/7336/2010.

Etcheverry, R. A. (2013). "Contratos asociativos" y la nueva legislación. LLO, AR/DOC/727/2012.

Farina, J. M. (198). Tratado de sociedades comerciales. Parte general (T. I) (Reimpr.). Rosario: Zeus.

Fargosi, H. P. (2004). Nuevas regulaciones acerca de grupos societarios. LLO, AR/DOC/1554/2004.

Fernández, L. O. (2005). Impuesto a las ganancias. Teoría. Técnica. Práctica. Buenos Aires: La Ley.

Fernández Madero, N. (2009). Actualidad de las Sociedades de Garantía Recíproca: La nueva ley 26.496. LLO, AR/DOC/2425/2009.

Gagliardo, M. (1995). Nuevas pautas en los grupos de sociedades. LLO, AR/DOC/8026/2001.

Gebhardt, J. y Litvak, J. D. (1999). El impuesto a la ganancia mínima presunta. Buenos Aires: Errepar.

Gotlib, G. y Vaquero, F. M. (2005). Aspectos internacionales de la tributación argentina. Teoría y práctica. Buenos Aires: La Ley.

Guyenot, J. P. (1986). Tipología de los grupos de interés económico: la comprobación del contrato por escrito; sus condiciones de forma. LLO, AR/DOC/20791/2001.

(2001). La práctica de los grupos de interés económico: la finalidad de la cooperación, los medios empleados. LLO, AR/DOC/10420/2001.

Halperín, I. (1982). Curso de Derecho Comercial (Vol. I). Buenos Aires: Depalma.

Kabas de Martorell, M. E. y Martorell, E. E. (2001). La concentración empresaria y su proyección en las distintas ramas del derecho. LLO, AR/DOC/4717/2001.

(2013). Holdings financieros y el daño al Estado. Ejemplos extranjeros y Normativa nacional. LLO, AR/DOC/3721/2013.

Krause Murgiondo, G. (2005). Régimen impositivo de las reorganizaciones empresariales. Buenos Aires: Lexis-Nexis.

Lamagrande, A. J. (2009). Ley de Impuesto a las Ganancias. Ley 20.628 y modificatorias. Comentada (2ª ed.). Buenos Aire: La Ley.

Manóvil, R. M. (2012). Las sociedades de la sección IV del Proyecto de Código. LLO, AR/DOC/4907/2012.

Miani, G. A. (2010). Impuesto a las Ganancias. Sujeto beneficiario del exterior. Aplicación del principio de realidad económica. LLO, AR/DOC/6132/2010.

Molina Sandoval, C. A. (2014). Reorganizaciones empresariales. LLO, AR/DOC/3523/2014.
Morello, A. M. (2001). Problemas probatorios en el ámbito del agrupamiento societario. LLO, AR/DOC/12180/2001.

Nissen, R. A. (1994). Ley de Sociedades Comerciales. Comentada, Anotada y Concordada (T. 2). Buenos Aires: Abaco.

Odriozola, Carlos S. (1986). Los grupos de sociedades y los accionistas externos. LLO, AR/DOC/10583/2001.

Perciavalle, M. L. (2015). Ley General de Sociedades Comentada. Buenos Aires: Erreius.

Piaggi, A. (Dir.) (2010). Tratado de la empresa (T. I). Buenos Aires: Abeledo – Perrot.

Quaglia, M. C. (2009). La empresa posmoderna ante el derecho. LLO, AR/DOC/1090/2009.

Raimondi, C. y Atchabaian, A. (2007). El impuesto a las ganancias (4ª ed.). Buenos Aires: La Ley.

Reig, E. J. (1996). Impuesto a las ganancias. Buenos Aires: Macchi.

Richard, E. H. y Muiño, O. M. (1997). Derecho societario. Buenos Aires: Astrea.

Ruiz Alonso, F. (2001). Agrupamientos complementarios de empresas (Agrupamientos complementares de empresa). LLO, AR/DOC/2180/2001.

Tarsitano, A.; Asorey, R. y Asorey, F. (2014). Reorganizaciones Empresariales Libres de Impuestos. LLO, AR/DOC/466/2014.

Uría, R. (1989). Derecho mercantil (16ª ed.). Madrid: Marcial Pons.

Van Thienen, P. A. y Di Chiazza, I. G. (2010). Impugnación de balance por interés contrario "reflejo" en las relaciones de grupo: Un caso que alarma. LLO, AR/DOC/4730/2010.

Varela, F. (1997). Hablando de concentraciones empresarias y su problemática. LLO, AR/DOC/10160/2001.

Fuentes de información

Jurisprudencia
Tributaria:

CS, “Compañía de Transporte de Energía Eléctrica en Alta Tensión Transener S.A. c. Dirección General Impositiva s/ recurso directo de organismo externo”, 20/15/20011, LLO, AR/JUR/23529/2016.
“Petroquímica Río Tercero S.A. (TF 24.663-I) c. DGI”, 14/07/2015, LLO, AR/JUR/24428/2015.
“Bio Sidus S.A. (TF 19.353-I) c. DGI”, 11/12/2012, LLO, AR/JUR/81725/2012.
“Dragados y Obras portuarias S.A. c. DGI”, 24/04/2012, LLO, AR/JUR/34947/2012.
“BJ Services S.R.L. (TF 22.368-I) c. DGI”, 06/03/2012, LLO, AR/JUR/1492/2012.
“Fiat Concord S.A. TF (16.778-I) c. DGI”, 06/03/2012, LLO, AR/JUR/1488/2012.
“Frigorífico Paladini S.A. c. A.F.I.P. s/demanda”, 02/03/2011, LLO, AR/JUR/6981/2011.
“Ford Motor Argentina S.A.”, 02/05/1974, LLO, AR/JUR/60/1974.
“Mellor Goodwin Combustion S.A. c. Gobierno Nacional”, 18/10/1973, LLO, AR/JUR/19/1973.
“Parke Davis y Cía. S.A.”, 31/07/1973, LLO, AR/JUR/22/1973.
“Lagazzio, Emilio F.”, 25/08/1972, LLO, AR/JUR/27/1972 .
“Magnano, Bartolo y otro”, 22/05/1972, LLO, AR/JUR/39/1972.
“I.C.A. (Industrial Comercial Argentina) S.R.L. c. Fisco Nacional (D.G.I.)”, 27/08/1958, LLO, AR/JUR/28/1958.

CNCont.-Adm. Fed, sala III, “Transportadoras de Caudales Juncadella S.A. c. EN-AFIP-DGI-Resol 1/07 (OIGC) s/ proceso de conocimiento”, 09/10/2014, LLO, AR/JUR/68958/2014.
sala II, “Mirror Holding S.R.L. (TF 20430-I) c. D.G.I.”, 30/03/2010, LLO, AR/JUR/14372/2010,
sala III, “Pepsi Cola Arg. SA (hoy pepsico de Arg. srl) (tf 14324-I) c. DGI”, 10/03/2010, LLO, AR/JUR/1269/2010.
sala V, “Grupo República S.A. c. A.F.I.P. D.G.I. Resol. 32/01 y 71/00 s/dirección general impositiva”, 19/08/2009, LLO, AR/JUR/38070/2009.
sala III, “Holding Marítimas y Portuaria SA”, 19/03/2009, LLO, AR/JUR/9026/2009.
sala II, “DGI (Autos Grimoldi S.A. TF 20796-I)”, 12/06/2008, LLO, AR/JUR/6078/2008.
sala II, “Blaisten S.A. c. Administración Federal de Ingresos Públicos”, 18/10/2007, LLO, AR/JUR/10536/2007.
sala IV, “Fiat Concord S.A. c. Dirección Gral. Impositiva”, 21/03/2006, LLO, AR/JUR/768/2006.
sala V, “Akapol S.A. c. Dirección Gral. Impositiva”, 09/03/2005, LLO, AR/JUR/41/2005.

Trib. Fiscal de la Nación, sala E, “Pioneer Argentina S.R.L. c. D.G.A. s/recurso de apelación”, 20/04/2012, LLO, AR/JUR/14076/2012.
sala B, “SYMRISE S.A.”, 27/09/2006, LLO, AR/JUR/7795/2006.
sala B, “Empresa de Combustible Zona Común S.A.”, 23/05/2005, LLO, AR/JUR/2979/2005.
sala C, “Agropecuaria KKHA´ TU S.A.”, 29/06/2004, LLO, AR/JUR/2805/2004.
sala D, “Whirlpool Argentina S.A.”, 22/11/2005, LLO, AR/JUR/8309/2005.
“Massey Ferguson S.R.L.”, 12/12/1961, LLO, AR/JUR/9/1961.

Fiscal:
CNCont.-Adm. Fed., sala I, “Instituto del Seguro de Misiones SA c. Dirección General Impositiva s/ recurso directo de organismo externo”, 21/12/2015, LLO, AR/JUR/64510/2015.
sala II, “Alfred C Toepfer Internacional S.A. (TF 27014-I) c. DGI”, 13/12/2012, LLO, AR/JUR/77519/2012.
sala II, “Abb S.A. c. E.N. - A.F.I.P. - D.G.I. - Resol 7/05”, 05/11/2009, LLO, AR/JUR/49775/2009.
sala III, “Roemmers S.A. (TF 30765-I) c. D.G.I.”, 27/03/2014, LLO, AR/JUR/6684/2014.
sala III, “Siam Di Tella, S. A., Ltda.”, 21/04/1981, LLO, AR/JUR/6323/1981.
sala III, “Yáñez, Roberto”, 21/02/1980, LLO, AR/JUR/8020/1980.

CS, “AFIP - DGI s/ solicita evocación de acto administrativo - acción de lesividad contencioso administrativo”, 17/12/2013, LLO, AR/JUR/91500/2013.

Trib. Fiscal Nación, sala A, “AKAPOL S.A.C.I.F.I.A s/recurso de apelación - Impuestos a las ganancias”, 15/03/2013, LLO, AR/JUR/11097/2013.
sala A, “YPF Sociedad Anónima s/recurso de apelación”, 15/12/2011, LLO, AR/JUR/96872/2011.
sala A, “Daimlerchrysler Argentina S.A.”, 02/09/2009, LLO, AR/JUR/57028/2009.
sala B, “Petroquímica Río Tercero S.A.”, 30/08/2005, LLO, AR/JUR/4839/2005.
sala B, “Establecimiento Modelo Terrabusi S.A.I.C.”, 05/09/2003, LLO, AR/JUR/3784/2003.
sala C, “Italnorte S.A.A.C.I. e I. s/recurso de apelación-impuesto a las ganancias”, 11/10/2011, LLO, AR/JUR/74370/2011.
sala C, “Fanelli, Nazareno s/recurso de apelación”, 29/06/2011, LLO, AR/JUR/47464/2011.
sala C, “Cobertura Federal de Salud S.A.”, 14/05/2007, LLO, AR/JUR/3681/2007.
sala D, “Roemmers S.A. s/recurso de apelación-impuesto a las ganancias”, 31/12/2012, LLO, AR/JUR/77051/2012.
sala D, “Juncal Cía. de Seguros”, 06/02/2004, LLO, AR/JUR/455/2004.
sala F, “Cyanamid de Argentina S.A.I.C. c. Dirección Gral. de Aduanas”, 30/08/2005, LLO, AR/JUR/5789/2005.

JN Cont.-Adm. Fed., Nº 2, “Afip c. Oil Combustibles S.A. y Otros s/ medida cautelar (autónoma)”, 30/03/2016, LLO, AR/JUR/7499/2016.

Comercial:
CNCom., sala C, “Berymar S.A. c. Choice Hotel International Inc.”, 09/04/2010, LLO, AR/JUR/21661/2010.

CNCont.-Adm. Fed, sala I, “Lacasa, Federico A. y otros”, 01/10/1992, LLO, AR/JUR/1991/1992.
sala V, “BBVA Banco Francés S.A. c. EN-AFIP DGI-Resol 56/05 20/07 s/ dirección general impositiva”, 08/05/2014, LLO, AR/JUR/19487/2014.

CNCom., sala A, “La Forestal Química”, 30/04/1997, LLO, AR/JUR/1653/1997.
sala A, “Zamora, Ventas, S. R. L. c. Técnica Comercial Hoy, S. A.”, 09/08/1979, LLO, AR/JUR/4059/1979.
sala D, “Top Brands Internacional S. A.”, 26/02/1999, LLO, AR/JUR/3994/1999. sala E, “Nova Pharma Corporation S.A. c. 3M Argentina S.A. y otros”, 11/11/2009, LLO, AR/JUR/58869/2009.
CNPE, sala A, “AGCO Argentina S.A. y otro”, 05/07/2007, LLO, AR/JUR/5885/2007.
sala B, “Sealed Air Corporation, Solution Acquisition Corp., Diversey Holdings Inc.”, 30/05/2014, LLO, AR/JUR/37642/2014.

CS, “Ami Cable Holding LDT y otros s/ incidente”, 25/02/2014, LLO, AR/JUR/285/2014.
“Banco Oddone y otro c. Banco Central de la República Argentina”, 27/09/2005, LLO, AR/JUR/3291/2005.
“Sproviero, Néstor O. c. Nordiska Kompaniet, S. A. y otro”, 20/09/1977, LLO, AR/JUR/733/1977.
“Papelera Pedotti S.A.”, 26/04/1971, LLO, AR/JUR/52/1971.
CS, 17/12/1952, “Bemberg, Otto S. y otro”, LLO, AR/JUR/22/1952.
STJ San Luis, “Farinazzo, Carlos Daniel c. Pempri S.R.L. s/ cobro de pesos s/ recurso de casacion”, 20/11/2013, LLO, AR/JUR/85607/2013.
Publicado
2016-12-12
Cómo citar
Humphreys, E., & Palumbo, N. (2016). Los conjuntos económicos desde la óptica del Derecho fiscal. Ratio Iuris. Revista De Derecho ISSN: 2347-0151, 4(2). Recuperado a partir de https://publicacionescientificas.uces.edu.ar/index.php/ratioiurisB/article/view/280