Mapa de riesgos: uso en compliance tributario
Palavras-chave:
Conformidade Fiscal; Lei 27.430; Mapa de riscos; risco fiscal
Resumo
The management of tax contingencies is a strategic need that seeks to mitigate the undesired consequences of non-compliance, working for it, with an adaptation of the tools provided by criminal compliance, to face an already complex tax system. The tool offered by Law 27,401 is the risk map, which together with the specific tax laws allow determining the degree of exposure, in order to take corrective actions. The purpose of this article is to explore the possibility of using the methodology with which criminal compliance risks are analyzed in Resolution 27/2018 of the Ministry of Justice and Human Rights, to apply it to the analysis of tax risks. For this, a documentary investigation was carried out, with a descriptive scope, through the regulatory review of Law 27,401 on Criminal Liability of Legal Entities, Resolution 27/2018 of the Ministry of Justice and Human Rights, as well as specific regulations, the Laws 11,683 and 27,430, the Tax Code of the Province of Buenos Aires, and the Municipal Ordinances of Hurlingham, Ituzaingó, La Matanza, Merlo, Moreno and Morón. It was found that tax risks can be analyzed following the guidelines set forth in Resolution 27/2018 Ministry of Justice and Human Rights, forming a risk map. It was concluded that the risk maps are applicable to tax risks, and must be adapted to the regulations.
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Publicado
2023-08-08
Como Citar
Ros, M. (2023). Mapa de riesgos: uso en compliance tributario. Revista De Negócios E Ciências Sociais, 9(6), 58-76. Recuperado de https://publicacionescientificas.uces.edu.ar/index.php/empresarialesysociales/article/view/1545
Seção
Artículos Originales
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